在计算每月或每季度应预缴的所得税额时,会计分录如下:
1. 借:所得税费用 贷:应交税费—应交企业所得税
当缴纳季度所得税时,会计分录为:
2. 借:应交税费—应交企业所得税 贷:银行存款
在跨年5月31日前进行汇算清缴时,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数表示应补税额。此时,会计分录为:
3. 借:以前年度损益调整 贷:应交税费—应交企业所得
最后,缴纳年度汇算清应缴税款时,会计分录为:
4. 借:应交税费—应交企业所得税 贷:银行存款
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在计算每月或每季度应预缴的所得税额时,会计分录如下:1.借:所得税费用贷:应交税费—应交企业所得税当缴纳季度所得税时,会计分录为:2.借:应交税费—应交企业所得税贷:银行存款在跨年5月31日前进行汇算
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